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端午節快到了,公司發粽子要交稅嗎?

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端午節快到了,公司發粽子要交稅嗎?

發布日期:2018-05-16 作者: 點擊:

已經6月份了,讓大家熱血沸騰的一件事即将發生,那便是端午小長假。膽子大的您還可以偷來三天變成一個8天的大假。是不是興奮的想要馬上吃到廣西手工粽子了?

不過作為一隻謹慎的财稅小編,我又要開始提醒大家,别忘了粽子稅要來了,親愛的财務人員,做好核算噻。

很多企業端午節會給員工發放粽子,收到粽子開心之餘别忘了,伱的粽子是要交稅滴。

1

會計覺得價值小而忽略稅收政策,被稅務稽查

有的财務小夥伴會說,難得公司發點福利,價值又不高,怎麼還要交稅?小編溫馨提醒伱,千萬别小看這點福利稅,作為謹慎的财務人員,最好還是按照稅法來執行,否則一旦被稅局查出來,還要繳納罰款。

下面就是一個真實的案例,今年4月28号,深圳市稅務局公布了一起稅務稽查的案件:

深圳市地方稅務局第二稽查局近期對多個服務業企業實施稅務檢查時發現,相關企業在開展大型慶典活動期間向觀衆贈送禮品均未代扣代繳個人所得稅,第二稽查局最終作出責令補扣繳個人所得稅,并處以罰款的稅務處理處罰決定。經查,由于企業贈送的是價值不高的小禮品,企業财務人員疏忽大意,未能意識到企業也負有代扣代繳個人所得稅的義務,經過檢查人員耐心的納稅輔導,企業财務人員認識到該種情形下也應代扣代繳個人所得稅,表示将按規定補扣繳稅款、交納罰款。


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稅法面前無小事,财務人員切不可覺得金額小就不用交稅,殊不知已經違法了,一旦被稅局稽查,真的是得不償失。

2

粽子究竟要怎麼交稅?這裡面的學問還挺大

看了上面真實的稽查案例,伱還敢抱有僥幸心理嗎?有的小夥伴會說,小編,單位發粽子要怎麼交稅呢?不是我不想交,是我自己也不知道怎麼交稅。

作為愛學習的小編,最大的快樂就是為小夥們答疑解惑,今天就來說道說道粽子要怎麼交稅,相信看完後您就徹底懂了。

1)企業給員工發粽子怎麼交稅?

如果企業端午節給員工發放粽子,屬于非貨币福利。

根據《企業會計準則——職工薪酬》規定:企業發生的職工福利費,應當在實際發生時根據實際發生額計入當期損益或相關資産成本。職工福利費為非貨币性福利的,應當按照公允價值計量。

案例:甲食品公司在2018年5月18日因過端午節,給300名員工發放了自産的禮盒裝粽子,每人1盒。該禮盒裝粽子對外售價116元/盒(含稅價,稅率16%)。員工構成:生産人員200人,管理、銷售、後勤人員100人。

會計分錄:

1、計提職工福利費

借:制造費用——職工福利費 23200

管理費用——職工福利費 11600

貸:應付職工薪酬——非貨币福利 34800

2、實際發放粽子時:

借:應付職工薪酬——非貨币福利 34800

貸:主營業務收入 30000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 4800

2)如果是銷售粽子要怎麼交稅?

如果是銷售粽子,要分好記種情況。

①粽子生産廠家銷售粽子

粽子的主要材料糯米雖然屬于農産品,但是粽子是糯米農産品的深加工,所以粽子是不屬于初級産品,即不屬于農産品。應該按16%的稅率繳納增值稅(小規模按3%)。

②餐館銷售粽子怎麼算?

端午節,親朋友好友一起聚聚,到餐館吃飯點幾個粽子。

餐館提供餐飲服務時銷售的粽子,應該按照“餐飲服務”6%的稅率繳納增值稅(小規模按3%)。

③專賣店銷售粽子怎麼算?

很多小夥伴喜歡吃“五芳齋”的粽子,一般會直接到他們的專櫃或者專賣店來購買。由于是單純的銷售粽子商品,未提供“餐飲服務”,應該銷售貨物按16%繳納增值稅(小規模按3%)。

3)如果是個人取得的粽子怎麼交稅呢?

①如果是公司給員工發放福利

這個已經在上面詳述了,這裡就不贅述。

②如果個人取得客戶贈送的粽子怎麼辦?

(1)如果個人是在購買客戶單位的産品或服務時取得的饋贈粽子,根據财稅50号文,不需要交納個人所得稅。

(2)如果個人未購買客戶單位的産品或服務,而取得的饋贈粽子,則應按照“其他所得”适用20%的稅率代扣代繳個人所得稅。

③如果是朋友贈送的粽子怎麼辦?

有的小夥伴會說,小編,伱也太逗了,朋友送一個粽子給我吃,還要交啥稅?好吧,伱說的有道理,稅法上也沒有明文規定個人對個人的贈與需要交個人所得稅,因此,放心笑納就好。

4)如果公司發放的粽子是熟的,直接吃了怎麼辦?

這個問題其實很有趣,如果企業不給員工發粽子,而是在過節期間請員工“吃”粽子呢?

按照營改增36号文:單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務,不需要繳納增值稅的。

所以,如果員工在公司把粽子吃掉了,公司就“免稅”了。有的小夥伴說,我隻能吃一個,還剩幾個帶回家怎麼辦?小編覺得,如果是企業為員工提供的服務,是不用繳納增值稅的。

也許有的小夥伴不理解,明年過節發福利是一件好事,怎麼還有這麼對“稅事”呢?但不管怎樣,一定要遵守哦。

不過,雖然要交各種稅,不免還有點心疼的。但是想到時候不僅可以吃到粽子還有好幾天假期可以休息,還可以出去旅旅遊,這點心疼也就不算什麼啦。


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關鍵詞:廣西壯鄉粽,廣西五色粽,廣西手工粽

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